企业缴税怎么算的,小规模企业缴税标准

一、各种税的计算方式 增值税 1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率) 消费税 1、一般情况: 应纳税额=销售额×税率不…

一、各种税的计算方法

所得税

1、一般纳税人应纳税额=销项税—进项税额销项税=销售额×征收率组成计税价格=成本×(1 成本利润率)组成计税价格=成本×(1 成本利润率)÷(1-消费税税率)

2、进口货物应纳税额=组成计税价格×征收率组成计税价格=关税完税价格 进口关税( 所得税)

3、小规模纳税人经营者应纳税额=销售额×增值税率销售额=价税合计销售额÷(1 增值税率)

所得税

1、一般情况:

应纳税额=销售额×征收率未税销售额=价税合计销售额÷(1 增值税率或征收率)组成计税价格=(成本 盈利)÷(1-消费税率)组成计税价格=成本×(1 成本利润率)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(原材料成本 加工成本)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格 进口关税)÷(1-消费税税率) 2、从量计税应纳税额=销售数量×企业税款

进口关税

1、从价计征

应纳税额=应纳税额进口货物总数×企业完税价×税率

2、从量计税应纳税额=应纳税额进口货物总数×进口关税企业税款

3、复合型计税应纳税额=应纳税额进口货物总数×进口关税企业税款 应纳税额进口货物总数×企业货物税×税率

所得税

应纳税额=收入总额-准许扣除项目额度

应纳税额=资产总额 纳税调整增长额—纳税调整降低额应纳税额=应纳税额×征收率月预缴税款额=月应纳税额×25%月应纳税额=去年应纳税额×1/12

别的税款

1、城区土地税

年应纳税额=记税土地面积(平米)×应用征收率

2、房地产税年应纳税额=应纳税额房产原值×(1-扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税年应纳税额=课税总数×企业税款

4、土增所得税=出让房地产业获得的收益—扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地资源增值率×税率)

5、房产契税应纳税额计税基础×征收率

二、应纳税额的计算公式

增值税计算方式

1、立即计税收法律应纳增值税额:=增值率×增值税率增值率=薪水+贷款利息+房租+盈利+别的升值新项目-货品销售额的全值-法律规定扣除项目购买货品额度

2、 间接性计税收法律扣减税款=扣除项目的扣减额度×扣减征收率(1)购入扣税收法律扣减税款=今天购买扣除项目额度×扣减征收率+已由受托方代扣代缴的税款(2)实耗扣税收法律扣减税款=今天具体损耗扣除项目额度×扣减征收率+已由受托方代办代缴的税款

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额=本期销项税-本期进项税

1、销项税=销售额×征收率销售额=价税合计销售额/(1+征收率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

2、 进项税不可抵税的进项税=当月所有进项税×当月免税项目销售额、非应税项目销售额总计/当月所有销售额、销售额总计一般纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×增值税率销售额=价税合计销售额/(1+增值税率)销售额=含税收入(1+所得税增值税率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×征收率组成计税价格=进口关税免税政策价钱+进口关税+所得税

三、交易税款

1、 从价定率的测算推行从价定率方法测算的应缴交易税款=销售额×征收率(1)、应税消费品的销售额=含所得税的销售额/(1+增值税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+盈利)/(1-消费税率)(3)、组成计税价格=(原材料成本+加工成本)/(1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+进口关税+应缴所得税税款(5)、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)/(1-消费税税率)

2、 从量预算定额的测算推行从量预算定额方法测算的应缴交易税款=销售数量×企业金额

四、所得税额

应纳税额=应纳税额×征收率应纳税额=收入总额-准许扣除项目额度 应纳税额=资产总额+(-)税款调节项目金额资产总额=收入总额-成本、花费、损害

1、 制造业企业应纳税额公式计算制造业企业应纳税额=资产总额+(-)税款调节项目金额 资产总额=利润总额+长期投资+其他业务收入-营业外收入利润总额=商品销售盈利+其他业务利润-期间费用-销售费用商品销售盈利=商品销售收益-商品销售成本-商品营业费用-商品销售应交税费其他业务盈利=营业外收入-其他业务成本-别的市场销售应交税费今天完工产品成本=初期在商品自做半成品加工成本账户余额+今天商品成本财务会计-期终在商品自做半成品加工成本账户余额今天商品成本财务会计=原材料+薪水+产品成本

2、 商品流通企业应纳税额公式计算应纳税额=资产总额+(-)税款调节项目金额资产总额=利润总额+长期投资+其他业务收入-营业外收入利润总额=主营业务利润+其他业务盈利-期间费用-销售费用-汇兑损失主营业务利润=产品销售盈利+代购代销收益产品销售盈利=产品销售净收益-产品销售成本-经营费用-商品销售应交税费产品销售净收益=产品销售收益-销售折让与这让

3、 饮服公司应纳税额公式计算应纳税额=资产总额+(-)税款调节项目金额资产总额=利润总额+长期投资+其他业务收入-营业外收入利润总额=经营利润+附营经营收入-附营业务流程成本经营利润=主营业务收入-运营成本-营业成本-应交税费运营成本=期初库存原材料、半成品加工产成(商)品盘点账户余额+今天购入原材料、产品额度金额-期末库存原材料、半成品加工、产成(商)品盘点账户余额

五、土地资源增值税额

1、 一般计算方式应纳税总额=∑各个距土地资源增值率×税率某级距土地资源增值率×税率土地资源投入产出率=土地资源增值率×100%/扣除项目额度土地资源增值率=出让房地产业收益-扣除项目额度

2、 简单计税方法(1)、土地资源增值率未超出扣除项目额度金额50%的 应纳税额=土地资源增值率×30%(2)、土地资源增值率超出扣除项目额度50%,未超出100%的 应纳税额=土地资源增值率×40%-扣除项目额度×0.05(3)、土地资源增值率超出扣除项目额度100%、未超过200%的 应纳税额=土地资源增值率×50%-扣除项目额度×0.15(4)、土地资源增值率超出项目金额200% 应纳税额=土地资源增值率×60%-扣除项目额度×0.35

六、城市发展维护保养税

应缴城市维护基本建设税款=(商品销售总收入额+运营总收入额+别的运营总收入额)×地域税率 应补缴税款=具体运营总收入额×地域税率-已年利税退返税款=已交税额-核查后的应纳税额

七、网络资源税款

应纳税额=课税总数×企业税款

八、车船使用税

1、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、黄包车、单车等车子的年应纳税额的计算公式为:年应纳税额=车子保有量×可用的年税款

2、载货汽车年应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载货车净吨数×可用的年税款

3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载客一部分年应纳税额 装货一部分年应纳税额载客一部分年应纳税额=载客车可用年税款×50%装货一部分年应纳税额=装货一部分的净吨个数×可用的年税款

4、机动船应纳税额的计算公式:机动船年应纳税额=机动船的净吨数×可用的年税款

5、非机动船应纳税额=非机动船的载重量吨数×可用的年税款

6、新购买的汽车按购期年之内的余月数占比征缴车船使用税,其计算方法为:新购买车船应缴车船使用税额=各种各样车船的吨数(或辆数)×购入开始月至征期终了的余月数/申报期月数补缴今天少报漏交税款=少报漏交车船使用税的总数(或净吨数、载重量吨数)×可用税款/按照规定缴库的频次补缴今天少缴的税收=[应交车船使用税的总数(或净吨数、载重量吨数)×可用税款/按照规定缴库的频次]-已缴税金退回误交的税金=已缴的误交税款退回应计算误差而多交的税金=已入库的税款-再次核查后的应纳税额房地产税款 年应缴房地产税税款=房屋评估值×征收率月应缴房地产税税款=年应缴房地产税款/12季应缴房地产税税款=年应缴房地产税款/4

九、土地税额

年应缴土地税税款=应用土地资源的平米数量×每平米土地资源年税款月或季应缴土地税税款=年应缴土地税额/12(或)4

十、合同印花税额

1、产品购销合同应缴合同印花税的测算应纳税额=销货额度×3/10000

2、基本建设工程勘察设计合同书应缴合同印花税的测算应纳税额=扣除的花费×5/10000

3、加工承揽合同应缴合同印花税的测算应纳税额=生产加工及承包收益×5/10000

4、建设工程工程承包合同应缴合同印花税的测算应纳税额=承揽额度×3/10000

5、资产租赁协议应缴合同印花税的测算应纳税额=租用额度×1/1000

6、仓储物流保管合同应缴合同印花税的测算应纳税额=仓储物流存放花费×1/1000

7、借款协议应缴合同印花税的测算应纳税额=借款金额×0.5/10000

8、财产保险合同应缴合同印花税的测算应纳税额=保险费用收益×1/1000

9、产权转移书据应缴合同印花税的测算应纳税额=书据所载额度×5/10000

10、技术合同应缴合同印花税的测算应纳税额=合同书所载额度×3/10000

11、货物运输合同应缴合同印花税的测算应纳税额=运输成本×5/10000

12、运营帐本应缴合同印花税的测算(1)记述资金账簿应缴合同印花税的计算公式为:应纳税额=[(固定资产原值年初数-去年已测算缴纳印花税固定资产原值)+(已有周转资金年初数-去年已测算缴纳印花税已有周转资金总金额)]×5/10000(2)别的帐本应纳税额的测算。其表达式为:应纳税额=证件产品数量×5

十一、进口关税

1、进口税应纳税额的测算。其表达式为:应纳进口关税税款=货物税×进口税率完税价格=离岸账户价钱 运输费用、保险费用等=中国零售价/(1 进口税率 花费和毛利率(20%))

2、出口关税应纳税额的测算。其表达式为:出口关税应纳税额=货物税×出入口征收率货物税=离岸账户价钱/(1 出入口征收率)

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