增值税票是什么，一分钟让你了解增值税票

处理税票实务中的诸多难题，都要对税票的基本知识有一定的了解。《国家税务总局货物和劳务税司实施意见增值税发票管理宣传策划指导相关工作方案》（税总货便函〔2017〕127）的附近《增值税开票手册》根据当年的现行政策，对通过增值税发票管理办法新系统出具的税票各项政策展开了整理。那时候根据增值税发票管理办法新系统出具的发票类型包含增值税专票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和车辆市场销售统一发票。文中在这个基础上，依据以后施行的最新政策，对二手车销售统一发票、道路通行费电子普通发票、区块链技术电子普通发票、税票监制章等有关政策及票样展开了填补、健全、升级。

一、增值税专票

由基本上联次或是基本上联次额外别的联次组成，分成三联版和六联版两类。基本上联次为三联：第一联为记账联，是销货方记帐凭证；第二连硕抵扣联，是购方扣税凭证；第三连硕抵扣联，是购方记帐凭证。别的联次主要用途，由经营者自主明确。经营者申请办理房产证更名办理手续需要使用发票，可以用增值税专票第六联。

二、增值税普通发票

增值税普通发票，分成伸缩票、卷式票，电子普通发票三种。经营者能通过向书面申请书面向主管税务机关规定应用印着本公司名称的增值税普通发票（伸缩票）和（卷票）。道路通行费电子普通发票和区块链技术电子普通发票全是电子普通发票。

（一）增值税普通发票（伸缩票）

1.联次详细介绍及票样

由基本上联次或是基本上联次额外别的联次组成，分成二联版和五联版二种。基本上联次为二联：第一联为记账联，是销货方记帐凭证；第二连硕抵扣联，是购方记帐凭证。别的联次主要用途，由经营者自主明确。经营者申请办理房产证更名办理手续需要使用发票，可以用增值税普通发票第三联。增值税普通发票的防伪标识对策为灰发红防伪印刷，增值税普通发票各联次色调：第一联为深蓝色，第二连硕深棕色，第三连硕翠绿色，第四连硕蓝紫色，第五连硕淡粉色。

2．增值税普通发票（伸缩票）的发票号调整至12位

依据《国家税务总局有关增值税普通发票管理方法相关事项的公告》（国家税务总局公示2017年第44号），自2018年1月1日起，将增值税普通发票（伸缩票）的发票号也调整至12位。税务部门库存量和经营者并未所使用的发票号为10位增值税普通发票（伸缩票）能够正常使用。

3．冠名赞助的增值税普通发票（伸缩票）

依据《国家税务总局有关增值税普通发票管理方法相关事项的公告》（国家税务总局公示2017年第44号）自2018年1月1日起，经营者可以按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，运用印着本公司名称的增值税普通发票（伸缩票），根据增值税发票管理办法新系统出具。

（1）经营者可以按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面形式向国税机关规定应用印着本公司名称的增值税普通发票（伸缩票），国税机关按照规定确定印着该公司名称发票的种类和数量。经营者根据增值税发票管理办法新系统出具印着本公司名称的增值税普通发票（伸缩票）。

（2）印着本公司名称的增值税普通发票（伸缩票），由国家税务总局统一采购招标的增值税普通发票（伸缩票）中标单位生产商印刷，其款式、规格型号、联次和防伪标识对策等和税务局统一印刷的增值税普通发票（伸缩票）一致，并套印公司财务专用章。

（二）增值税普通发票（卷票）

1．联次详细介绍及票样

《国家税务总局有关开启增值税普通发票（卷票）相关事项的公告》（国家税务总局公示2016年第82号）的理解确立，财税确定自2017年1月1日起开启增值税普通发票（卷票），增值税普通发票（卷票）分两种规格型号：57mm×177.8mm和76mm×177.8mm，均是单控。

增值税普通发票（卷票）的最基本基本内容：发票名称、税票监制章、抵扣联、税徽、发票号、发票抬头、机打发票号、设备序号、销货方名称及纳税识别号、开税票时间、收费员、购方名称及纳税识别号、新项目、价格、总数、额度、合计金额（小写字母）、合计金额（英文大写）、检验码、二维码码区等。增值税普通发票（卷票）由经营者自行选择用，主要在生活性服务业经营者中全面推广。

2．冠名赞助的增值税普通发票（卷票）

国家税务总局《对于应用印着本公司名称的增值税普通发票（卷票）相关问题的公告》（国家税务总局公示2017年第9号）以及讲解确立，自2017年7月1日起，经营者可以按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定，书面形式向国税机关规定应用印着本公司名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按照规定确定印着该公司名称发票的种类和数量。印着本公司名称的增值税普通发票（卷票），由国家税务总局统一采购招标的增值税普通发票（卷票）中标单位生产商印刷，其款式、规格型号、联次和防伪标识对策等和原来增值税普通发票（卷票）一致，并套印公司财务专用章。运用印着本公司名称的增值税普通发票（卷票），根据增值税发票管理办法新系统出具。运用印着本公司名称的增值税普通发票（卷票）的公司，依照《国家税务总局 国家财政部有关冠名发票印刷费清算问题的通知》（税总发〔2013〕53号）要求，与税票印刷公司实时结算印刷花费。

冠名赞助的增值税普通发票（卷票）票样：

（三）电子普通发票

1．一般规定

《国家税务总局有关实行根据增值税电子发票系统出具的增值税电子普通发票相关问题的公告》（国家税务总局公示2015年第84号公布，国家税务总局公示2018年第31号改动）增值税电子普通发票的开税票方与受票方必须纸版发票，能够自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律认可、基本上主要用途、基础应用要求等和税务局监制的增值税普通发票同样。

2．道路通行费电子普通发票

依据《国家交通部 国家税务总局有关公路收费道路通行费增值税电子普通发票出具等相关事项的公告》（国家交通部公示2017年第66号）道路通行费电子税票分成下列二种：

（1）左上方标志“道路通行费”字眼，且征收率栏次表明税率或增值税率的道路通行费电子税票（以下称缴税税票）。

（2）左上方无“道路通行费”字眼，且征收率栏次表明“不征税”的道路通行费电子税票（以下称不征税税票）。

道路通行费电子税票票样：

可抵扣的道路通行费电子普通发票票样：

3．区块链技术电子普通发票

（1）深圳市的区块链技术电子普通发票

《国家税务总局深圳市税务局有关实行根据区块链系统出具的电子普通发票相关问题的公告》（国家税务总局深圳市税务局公示2018年第11号），区块链技术电子普通发票将每一个税票干系人相互连接，便捷追朔发票由来、真假和费用报销等相关信息，从根本上解决税票运转环节中一票多报、虚假虚抵、真伪难验等问题，真正减少经营者运营成本和涉税风险。国家税务总局深圳市税务局将在全市范围内逐渐进行区块链技术电子普通发票的试点推广工作中。现阶段，选用了饮食业、地下停车场、中小型经贸、生产加工维修机电维修等领域的一部分经营者营销推广，后面适度将别的行业经营者列入区块链技术电子普通发票的示范点范畴。区块链技术电子普通发票的开税票方与受票方必须纸版发票，能够自行打印电子普通发票的版式文件，其法律认可、基本上主要用途、基础应用要求等和税务局监制的增值税普通发票同样。深圳市税务局网址（https://dzswj.sztax.gov.cn）查询认证，对不符合标准区块链技术电子普通发票有权利拒绝接收。

（2）全国各地第一张区块链技术电子冠名发票

在2019年第一届“数字云南”区块链技术国际论坛开幕式上， 云南省省长阮成发根据“游云南”APP，为腾讯企业高级副总裁邱跃鹏买了丽江玉龙雪山景点门票，与此同时形成了全国各地第一张区块链技术电子冠名发票。

三、车辆市场销售统一发票

《国家税务总局有关应用新版本机动车辆市场销售统一发票有关问题的通知》（国税发〔2006〕479号）要求，做机动车辆零售业务单位和个人，在销售机动车辆（不包含市场销售旧机动车）缴纳账款时，出具机动车辆市场销售统一发票。机动车辆市场销售统一发票为计算机六联式发票：第一联为发票联，是购料企业付款凭证；第二联为抵扣联，是购料企业扣税凭证；第三联为纳税申报联，车辆购置税征缴企业存留；第四联为登记注册联，车辆登记企业存留；第五联为记账联，卖货企业记帐凭证；第六联为存根，卖货企业存留。

四、二手车发票

（一）出具人及发票联详细介绍

依据《国家税务总局关于统一二手车销售发票款式问题的通知》（国税发〔2005〕693号），二手车发票由下列用票人出具：

1.从业二手车交易的行业，包含二手车经纪组织与消费者本人中间二手车交易必须出具发票的，由二手车交易销售市场统一出具。

2.从业二手车交易活动分销公司，主要包括从业二手车交易的车生产销售公司。

3.从业二手车拍卖活动国际拍卖。

《二手车发票》为一式五联电子计算机票。电脑票第一联为发票联，印色为咖啡色；第二联为转移登记联（派出所车辆安全管理单位存留），印色为蓝；第三联为进出库联，印色为蓝紫色；第四联为记账联，印色为红；第五联为存根，印色为黑。规格型号为241mm×178mm（票样附后）

《二手车发票》由二手车交易销售市场、分销企业及拍卖企业出具的，存根、记账联、进库联由开税票方存留；发票联、转移登记联由买车方做账和交公安交管部门办理过户手续。

（二）二手车发票列入企业增值税发票管理方法新系统出具

依据《国家税务总局关于企业增值税发票管理方法多个事宜的公告》（国税总局公示2017年第45号），自2018年4月1日起，将二手车销售统一发票列入企业增值税发票管理方法新系统，二手车交易销售市场、二手车经销公司、经纪机构和拍卖企业应当通过企业增值税发票管理方法新系统出具二手车销售统一发票。二手车销售统一发票“汽车价格总计”栏次仅标明车子合同款。二手车交易销售市场、二手车经销公司、经纪机构和拍卖企业在办理过户手续环节中支付的其它杂费，应该独立出具企业增值税发票。根据企业增值税发票管理方法新系统出具的二手车销售统一发票与现行标准二手车销售统一发票票样保持一致。发票编码编码规则调整至：第1位为0，第2-5位意味着省、自治州、市辖区和省级城市，第6-7位意味着本年度，第8-10位意味着批号，第11-12位为17.发票号为8位，按本年度、分批编写。个人和单位能够登陆全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对企业增值税发票管理方法新系统出具的二手车销售统一发票数据进行检查。

五、通用机打发票等其它并未列入企业增值税发票管理方法新系统的发票

主要有：国税机关发放目前卷式发票、门票费、路过（过河）费发票、预算定额发票、货物运输发票（的士、列车客票，航空公司客票电子行程单）

（一）通用机打发票票样：

（二）冠名赞助通用机打发票票样：

六、有关票样中发票监制章的表明

《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（国税总局公示2018年第32号）第六条要求，新税务机构上市后（注：2018年6月15日，全国各地各省级税务局、地方税务局合拼建立而成新税务机构进行统一挂牌上市），开启一个新的税收票证款式和发票监制章。挂牌上市前已经由各省税务局统一印刷的税收票证和原各省市国税机关已监制的发票在2018年12月31日前能够正常使用。

《国家税务总局关于增值税电子一般发票应用相关事项的公告》（国税总局公示2018年第41号）要求，新税务机构上市后国税总局各省市、自治州、市辖区和省级城市税局（下称“各省市（区、市）税局”）将开启一个新的发票监制章。增值税电子一般发票（含高速公路道路通行费增值税电子一般发票，相同）版式文件里的发票监制章，相对应修改为各省市（区、市）国家税务局新开启的发票监制章。新开启的发票监制章样子为椭圆形，短轴为3公分，短轴中为2cm，边宽为0.1cm，内环线加刻一细丝，上节育环刻制公章“全国统一发票监制章”字眼，正中间刻制公章“国税总局”字眼，下环刻制公章“××省（区、市）税局”字眼，下环字眼比如：“江苏省税务局”、“上海市税务局”、“内蒙古自治税局”、“新疆维吾尔自治区税局”。字体样式为正楷7磅，印色为鲜红色。新开启的发票监制章款式如下图所示：

文中中引用的文档很多都是有一定国税地税合并以前下达的，文档中票样里的发票监制章或是老旧，旧监制章的发票自2019年1月1日起早已无法使用。2018年6月15日起省部级税收监制的发票已启用一个新的发票监制章，这一点阅读者应注意。